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领导期一般纳税人进项税额填报特殊性

本文摘要:凭据《增值税一般纳税人资格认定治理措施》第十三条和《增值税一般纳税人纳税领导期治理措施》的十二条划定处于领导期治理纳税人进项税额需举行交织考核比对以收到《考核比对效果通知书》显示的考核相符的专用发票才气申报抵扣进项税额体现在本月认证进项税额下期才气抵扣进项税额将递延一个月。

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凭据《增值税一般纳税人资格认定治理措施》第十三条和《增值税一般纳税人纳税领导期治理措施》的十二条划定处于领导期治理纳税人进项税额需举行交织考核比对以收到《考核比对效果通知书》显示的考核相符的专用发票才气申报抵扣进项税额体现在本月认证进项税额下期才气抵扣进项税额将递延一个月。

9月公司取得收入电子税务局涉税文书查签处收到《考核比对效果通知书》其显示8月认证的3张进项发票均通过10月申报期申报所属期9月的增值税进项税额填报方式如下:第“3栏”填写8月认证未抵扣数据第“12栏”填写本期申报抵扣合计填写后增值税主表第“12栏”进项税额自动跳出进项税额即可抵扣。如下图所示:

以福建省为例先容领导期一般纳税人进项税额填报详细操作流程:

注意事项:因处于领导期治理进项税额抵扣的特殊性所以企业应要有留底进项税额或者推延一个月开出销售发票保证进项税额足够抵扣以免发生不须要的税费问题。

8月认证未抵扣的税额应当填列在“应交税金——应交增值税(待抵扣进项税额)”明细科目

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账务处置惩罚如下:

a公司在7月从小规模纳税人转为一般纳税人该公司被认定为小型商贸批发企业所以有3个月的领导期治理那么对于进项税额申报抵扣与其他企业有何区别呢?

8月公司未发生收入取得3张进项发票金额181,600.00元税额23,608.00元凭据治理措施本期进项金额应该填在增值税申报附表二第”26栏”本期认证相符且本期未申报抵扣同时填写“27栏”期末已认证相符但未申报抵扣第“35栏”填写本期认证发票。如下图所示:

9月可以申报抵扣时将这笔进项转到“应交税金——应交增值税(进项税额)”明细科目。

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